Dividendbelasting is een belasting die je betaalt als je geld ontvangt uit aandelen. Stel je voor: je hebt aandelen in een bedrijf, dat bedrijf maakt winst en besluit een deel daarvan uit te keren aan aandeelhouders. Dat uitgekeerde bedrag heet dividend. Maar voordat dat geld op jouw rekening staat, houdt het bedrijf al een deel in. Dat ingehouden deel gaat naar de Belastingdienst. Voor veel mensen is dit iets wat gewoon achter de schermen gebeurt, zonder dat ze er bewust bij stilstaan.
Hoe de inhouding van dividend werkt
In Nederland bedraagt het tarief voor dividendbelasting 15 procent. Dit betekent dat een bedrijf bij elke dividenduitkering 15 procent inhoudt en dit direct afdraagt aan de Belastingdienst. De aandeelhouder ontvangt daarna de resterende 85 procent. Dit geldt voor zowel particuliere beleggers als voor bedrijven die aandelen houden in andere vennootschappen. De vennootschap die het dividend uitkeert is verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van deze belasting. De aandeelhouder hoeft daar zelf geen aparte aangifte voor te doen, want dat regelt het uitkerende bedrijf.
Verrekening met inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting
De ingehouden belasting op dividend is in veel gevallen geen definitieve belasting. Voor particulieren geldt dat de ingehouden belasting kan worden verrekend met de inkomstenbelasting. In de aangifte inkomstenbelasting geef je het ontvangen dividend op als inkomen uit sparen en beleggen. De al ingehouden belasting telt dan mee als voorheffing, zodat je die niet dubbel betaalt. Voor bedrijven die dividend ontvangen werkt dit op vergelijkbare wijze: de ingehouden belasting kan worden verrekend met de te betalen vennootschapsbelasting. In sommige gevallen is er zelfs een volledige vrijstelling mogelijk, bijvoorbeeld als een bedrijf een groot belang heeft in de uitkerende vennootschap. Dit heet de deelnemingsvrijstelling.
Wanneer er vrijstelling of teruggave van toepassing is
Niet iedereen betaalt altijd dividendbelasting. Er zijn situaties waarin een vrijstelling of teruggave van toepassing is. Zo geldt voor bepaalde beleggingsinstellingen een speciaal regime waarbij zij vrijgesteld zijn van het inhouden van dividendbelasting. Ook voor buitenlandse aandeelhouders gelden soms andere regels, afhankelijk van belastingverdragen tussen landen. Nederland heeft met veel landen verdragen gesloten om te voorkomen dat iemand twee keer belasting betaalt over hetzelfde inkomen. Een aandeelhouder in een ander land kan via zo’n verdrag aanspraak maken op een lager tarief of zelfs een volledige teruggave van de ingehouden belasting. Het is daarvoor wel nodig om een verzoek in te dienen bij de Belastingdienst.
Dividend vanuit een eigen bv uitkeren
Voor ondernemers met een besloten vennootschap is dit onderwerp extra relevant. Als directeur en grootaandeelhouder kun je winst uit je bv aan jezelf uitkeren als dividend. Je bv houdt dan 15 procent dividendbelasting in en draagt dit af. In je aangifte inkomstenbelasting geef je het ontvangen dividend op in box 2, waar het tarief afhankelijk is van de hoogte van het bedrag. Over de eerste 67.000 euro betaal je in 2025 een tarief van 24,5 procent, over het meerdere 33 procent. De al betaalde dividendbelasting van 15 procent verrekent de Belastingdienst hiermee. Per saldo betaal je dus het verschil bij. Dit maakt het voor ondernemers interessant om goed na te denken over het moment en de hoogte van een dividenduitkering, bijvoorbeeld in overleg met een boekhouder of accountant.
Veelgestelde vragen
Wat is de deelnemingsvrijstelling bij dividendbelasting?
De deelnemingsvrijstelling is een regeling voor bedrijven die een aanzienlijk belang hebben in een ander bedrijf, meestal 5 procent of meer van de aandelen. In dat geval hoeft het ontvangende bedrijf geen belasting te betalen over het ontvangen dividend. Dit voorkomt dat de winst meerdere keren belast wordt binnen een bedrijvenstructuur.
Moet je als particuliere belegger zelf aangifte doen voor de ingehouden dividendbelasting?
Als particuliere belegger hoef je geen aparte aangifte te doen voor de inhouding op dividend. Het uitkerende bedrijf regelt de afdracht aan de Belastingdienst. In je eigen aangifte inkomstenbelasting geef je het ontvangen dividend op als inkomen, en de al ingehouden belasting wordt daarmee verrekend.
Geldt het tarief van 15 procent ook voor buitenlandse aandelen?
Het tarief van 15 procent geldt voor dividenden van in Nederland gevestigde bedrijven. Bij buitenlandse aandelen houdt het buitenlandse bedrijf belasting in volgens de regels van dat land. Dankzij belastingverdragen tussen Nederland en andere landen kun je soms een deel terugvragen. Hoeveel precies hangt af van het verdrag dat Nederland met het betreffende land heeft gesloten.
Kun je dividendbelasting terugvragen als je er geen belasting over hoeft te betalen?
In sommige situaties is teruggave mogelijk. Denk aan mensen met een laag inkomen die per saldo geen inkomstenbelasting verschuldigd zijn, of aan organisaties die zijn vrijgesteld van belasting. Zij kunnen een verzoek tot teruggave indienen bij de Belastingdienst. Of dat lukt hangt af van de persoonlijke situatie en de geldende regels.