Ontvang je als aandeelhouder een deel van de winst van een bedrijf? Dan betaal je over dat bedrag belasting. Dividendbelasting is de belasting die een vennootschap inhoudt op het dividend dat zij uitkeert aan haar aandeelhouders. Het bedrijf trekt dit bedrag automatisch af voordat jij het geld ontvangt.
Wat is dividend precies?
Voordat je dividendbelasting begrijpt, is het goed om te weten wat dividend is. Dividend is een deel van de winst dat een onderneming uitkeert aan haar aandeelhouders. Aandeelhouders hebben recht op dividend omdat zij mede-eigenaar zijn van het bedrijf. Ze hebben geld geïnvesteerd en ontvangen daarvoor een stuk van de winst terug.
Niet elk bedrijf keert elk jaar dividend uit. Sommige bedrijven kiezen ervoor om de winst opnieuw te investeren. Anderen keren juist elk jaar een vast bedrag per aandeel uit. Dat verschilt per bedrijf en per situatie.
Hoe werkt dividendbelasting?
De vennootschap die dividend uitkeert, houdt de dividendbelasting in op het moment van uitkering. Jij als ontvanger krijgt dus een lager bedrag uitgekeerd dan het bruto dividend. De ingehouden belasting draagt de vennootschap af aan de Belastingdienst.
Het tarief voor dividendbelasting in Nederland bedraagt 15 procent. Dit geldt voor dividend dat wordt uitgekeerd door een vennootschap die in Nederland is gevestigd. Ontvang jij als particulier dividend van een Nederlands bedrijf, dan houdt dat bedrijf automatisch 15 procent in.
Een voorbeeld: ontvang je 1.000 euro aan bruto dividend, dan houdt het bedrijf 150 euro aan dividendbelasting in. Jij ontvangt 850 euro netto. De 150 euro gaat naar de Belastingdienst.
Wat is dividendbelasting voor jou als ontvanger?
Als particuliere belegger in Nederland wordt de ingehouden dividendbelasting verrekend met de inkomstenbelasting die je achteraf betaalt. Je geeft het ontvangen dividend op in je aangifte inkomstenbelasting, onder box 3. De al ingehouden 15 procent mag je dan als voorheffing verrekenen. Je betaalt dus niet dubbel.
Voor bedrijven die dividend ontvangen van een andere vennootschap geldt een vergelijkbare regeling. Zij kunnen de ingehouden dividendbelasting vaak terugkrijgen of verrekenen, afhankelijk van hun situatie en de belastingregels die op hen van toepassing zijn.
Wanneer geldt een vrijstelling of vermindering?
Niet altijd betaal je het volledige tarief. Er zijn situaties waarin een vrijstelling of een lager tarief geldt.
- Deelnemingsvrijstelling: ontvangt een Nederlandse vennootschap dividend van een dochteronderneming, dan geldt vaak de deelnemingsvrijstelling. Over dat dividend hoeft geen dividendbelasting afgedragen te worden.
- Belastingverdragen: Nederland heeft met veel landen belastingverdragen gesloten. Ontvang je dividend van een buitenlands bedrijf of keert een Nederlands bedrijf dividend uit aan een buitenlandse aandeelhouder, dan kan een lager tarief gelden op basis van zo’n verdrag.
- Teruggaaf voor bepaalde instellingen: sommige organisaties, zoals pensioenfondsen of andere vrijgestelde instellingen, kunnen de ingehouden dividendbelasting terugvragen.
Buitenlands dividend: wat verandert er?
Beleg je in buitenlandse aandelen, dan kan het land van het bedrijf ook dividendbelasting inhouden. Dit heet bronbelasting. Je hebt dan te maken met twee landen: het land waar het bedrijf zit en Nederland. Dankzij belastingverdragen kun je de buitenlandse bronbelasting soms (gedeeltelijk) terugvragen of verrekenen in je Nederlandse aangifte. Hoe dat precies werkt, hangt af van het land en het geldende verdrag.
Aangifte en afdracht: wie doet wat?
Het uitkerende bedrijf is verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van de dividendbelasting aan de Belastingdienst. Als ontvanger hoef je daar zelf niets voor te regelen. Wel is het verstandig om in de gaten te houden welke dividenden je ontvangt en hoeveel belasting er is ingehouden. Dat heb je nodig bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Jouw broker of bank vermeldt de ingehouden dividendbelasting doorgaans op je jaaroverzicht. Gebruik dat overzicht bij het invullen van je belastingaangifte.
Veelgestelde vragen
Moet ik zelf dividendbelasting afdragen?
Nee, als ontvanger hoef je de dividendbelasting niet zelf af te dragen. Het bedrijf dat dividend uitkeert, houdt de belasting automatisch in en betaalt dit aan de Belastingdienst. Jij ontvangt het nettobedrag al na inhouding.
Kan ik de ingehouden dividendbelasting terugkrijgen?
Als particulier in Nederland kun je de ingehouden dividendbelasting verrekenen met je inkomstenbelasting. Je betaalt niet dubbel: de 15 procent die al is ingehouden, wordt meegenomen in je belastingaangifte als voorheffing. Of je ook echt geld terugkrijgt, hangt af van je totale belastingsituatie.
Geldt dividendbelasting ook voor buitenlandse aandelen?
Ja, bij buitenlandse aandelen houdt het land van het bedrijf vaak ook bronbelasting in op het dividend. Dit tarief verschilt per land. Dankzij belastingverdragen die Nederland met veel landen heeft gesloten, kun je die buitenlandse belasting soms gedeeltelijk terugvragen of verrekenen in je Nederlandse aangifte.
Wat is het verschil tussen dividend en dividendbelasting?
Dividend is het bedrag dat een bedrijf uitkeert aan aandeelhouders als deel van de winst. Dividendbelasting is de belasting die over dat dividend wordt geheven. Het bedrijf houdt de belasting in voordat jij het dividend ontvangt.